Slik beregner du gevinst og tap på krypto (med FIFO)
Ett regnestykke per realisasjon, i kroner, på transaksjonstidspunktet. Her er metoden og et konkret eksempel.
Selve formelen er enkel: utgangsverdi minus inngangsverdi. Det vanskelige er å avgjøre hvilke enheter du solgte, og hva de kostet i kroner den dagen du kjøpte dem.
Inngangsverdi
- Kjøpt med kroner: beløpet du betalte, inkludert kjøpsgebyr.
- Kjøpt med dollar eller euro: omregnet til kroner med valutakursen på kjøpsdagen.
- Kjøpt med annen krypto: kroneverdien av det du betalte med, på byttetidspunktet.
- Minet eller staket inn: markedsverdien i kroner ved mottak.
Utgangsverdi
Vederlaget du mottar, minus transaksjonskostnader. Mottar du krypto som vederlag, bruker du kroneverdien av den mottatte kryptoen på transaksjonstidspunktet.
Hvilke enheter ble solgt?
Eier du flere enheter av samme kryptovaluta kjøpt til ulik pris, må du ta stilling til hvilke som faktisk ble realisert. FIFO – først inn, først ut – er den vanligste og mest etterprøvbare metoden, og forutsetter at de eldste enhetene selges først. Det viktigste er at du bruker metoden konsekvent og kan dokumentere den.
Eksempel med FIFO
| Dato | Hendelse | Antall | Kurs i NOK | Beløp |
|---|---|---|---|---|
| 12.03.2024 | Kjøp BTC | 0,20 | 560 000 | 112 000 kr |
| 04.11.2024 | Kjøp BTC | 0,10 | 780 000 | 78 000 kr |
| 19.06.2025 | Salg BTC | 0,25 | 1 020 000 | 255 000 kr |
Med FIFO selger du først hele posten på 0,20 BTC (112 000 kr), deretter 0,05 BTC fra andre kjøp (0,05 × 780 000 = 39 000 kr). Samlet inngangsverdi blir 151 000 kr. Gevinsten er 255 000 − 151 000 = 104 000 kr, og skatten 22 % av dette, altså 22 880 kr. Igjen står 0,05 BTC med inngangsverdi 39 000 kr.
De vanligste feilene
- Bytte krypto-til-krypto behandles ikke som realisasjon.
- Overføring mellom egne lommebøker registreres som salg og kjøp.
- Stablecoin-handler hoppes over fordi «kursen er 1 dollar» – valutakursen mot kroner endrer seg likevel.
- Beregning i dollar hele veien, med omregning bare til slutt.
- Tap glemmes. Tap gir fradrag og bør alltid føres.
Har du mer enn noen få titalls transaksjoner, blir dette upraktisk i regneark. Kryptoboka gjør beregningen per realisasjon i kroner og viser mellomregningene, slik at du kan kontrollere hvert tall.
Ofte stilte spørsmål
- Må jeg bruke FIFO i Norge?
- Det er ikke et absolutt krav om FIFO, men du må kunne redegjøre for hvilke enheter som er realisert og hvilken inngangsverdi de hadde. FIFO er lettest å dokumentere og brukes av de fleste.
- Kan tap føres mot lønnsinntekt?
- Tap ved realisasjon av virtuelle eiendeler er fradragsberettiget i alminnelig inntekt, som også omfatter lønn.
Kilder
Innholdet er generell informasjon om norske skatteregler og er ikke individuell skatterådgivning. Satser og regler kan endres — kontroller alltid mot Skatteetaten.